فاکتور صوری ابزار غیرقانونی برای عملیات حسابسازی است که با چهره قانونی به شکل صدور فاکتور رسمی اجرا می شود ولی نوع استفاده و کاربری تغییر می کند. هدف اصلی عملیات فاکتورسازی به منظور کاهش به یکباره هزینه ها از درآمدهاست. و یا خرید ها از فروش ها انجام می شود.
مودیان، وقتی کالا خرید میکنند، مالیات میدهند و وقتی هم کالایی را میفروشند، مالیات آن را میپردازند؛ در این شرایط این شرکتها فاکتور صوری میدهند تا بگویند مالیات خرید پرداخت شده است تا به عنوان اعتبار در زمان فروش منظور شود.
شماره اقتصادی یکی از ابزارهای مهم نظارتی دولت در حوزه اقتصادی است، با این حال برخی دارندگان شماره اقتصادی این کد را در قبال دریافت پول در اختیار فعالان اقتصادی قرار میدهند و از این طریق سودجویی می کنند. در برخی موارد نیز بدون اینکه معاملهای انجام شود، یا کالا،خدمات و یا پولی رد و بدل شود برای فرار از معرفی هزینه ها یا درآمدهای واقعی وکتمان فعالیت اقتصادی اقدام به سفارش فاکتورهای جعلی میشود. زنجیره تخلفات کد فروشی وصدور فاکتورهای صوری تنها به اینجا ختم نشده و در برخی از موارد از فاکتورهای صوری برای دریافت اعتبار وتسهیلات سوء استفاده شده است. کد فروشی به عنوان یکی از جرائم مالیاتی آثار وپیامدهای گسترده ای دارد.
نحوه کشف فاکتورهای صوری:
- بررسی اینکه ارائه کننده کالا و خدمات کد فروش، فاکتور فروش یا شرکت صوری و کاغذی نباشد.
- بررسی اینکه فروشنده کالا و خدمات از شرکت منحل شده یا غیر فعال اقدام به صدور فاکتور ننموده و شناسه ملی خود را به درستی اعلام کرده است.
- بررسی اعتبار گواهی ارزش افزوده.
- بررسی نوع و متناسب بودن فعالیت صادر کننده فاکتور با کالا و خدمات مندرج در فاکتور.
- بررسی مستندات حمل شامل بارنامه جاده ای و بیجک و…
- بررسی مستندات پرداخت شامل کپی چک های بانکی شرکت یا فیش های واریزی
فاکتورفروشی و کد فروشی از راه های پولشویی و فرار مالیاتی و اخلال در اقتصاد کشور است و جرم تلقی می شود.