روش کنترل فاکتور برای جلوگیری از جرایم مالیاتی

چک لیست کنترل فاکتورهای رسمی فروش برای جلوگیری از جرائم مالیاتی

فاکتورهای دریافتی را کنترل و مشکل دارها را شناسایی کنید

• حسابداران باید فاکتورهای فروش کالا و خدمات را که از طرف حساب‌های خود دریافت می‌کنند قبل از ثبت سند حسابداری یا پرداخت طبق موارد زیرکنترل نمایند تا در زمان رسیدگی عملکرد و ارزش افزوده دچار مشکل نشوند.
• کنترل شود که ارائه کننده کالا و خدمات کد فروش، فاکتور فروش یا شرکت صوری و کاغذی نباشد. جهت مورد به این صفحه مراجعه شود:
  https://www.evat.ir/frmblacklisttaxpayer.aspx
• کنترل نمائید که فروشنده کالا و خدمات از شرکت منحل شده یا غیرفعال اقدام به صدور فاکتور ننموده و شناسه ملی خود را به درستی اعلام کرده است. جهت این مورد به این صفحه مراجعه شود:
  ilenc.ir
• گواهی ارزش افزوده را مطالبه و اعتبار آن را از این صفحه کنترل نمائید:
  https://www.evat.ir/frmNewvalidationofregistration.aspx
• برای شرکت فروشنده؛ نام و نوع شرکت، فعالیت شرکت، تغییرات احتمالی شرکا و… را از سایت روزنامه رسمی به آدرس زیر کنترل نمائید.
  http://www.rrk.ir/News/NewsList.aspx
• گواهینامه ثبت نام مودیان مالیاتی یا گزارش ثبت نام در سامانه شماره اقتصادی که حاوی مشخصات اصلی شرکت و کد اقتصادی می‌باشد را بخواهید و با موارد دیگر کنترل کنید.
• چک را در وجه فروشنده مندرج در فاکتور صادر نموده یا به حساب شرکت واریز نمائید.

فاکتور صوری چیست

فاکتور صوری ابزار غیرقانونی برای عملیات حسابسازی است که با چهره قانونی به شکل صدور فاکتور رسمی اجرا می شود ولی نوع استفاده و کاربری تغییر می کند. هدف اصلی عملیات فاکتورسازی به منظور کاهش به یکباره هزینه ها از درآمدهاست. و یا خرید ها از فروش ها انجام می شود. 

مودیان، وقتی کالا خرید می‌کنند، مالیات می‌دهند و وقتی هم کالایی را می‌فروشند، مالیات آن را می‌پردازند؛ در این شرایط این شرکت‌ها فاکتور صوری می‌دهند تا بگویند مالیات خرید پرداخت شده است تا به عنوان اعتبار در زمان فروش منظور شود.

شماره اقتصادی یکی از ابزارهای مهم نظارتی دولت در حوزه اقتصادی است، با این حال برخی دارندگان شماره اقتصادی این کد را در قبال دریافت پول در اختیار فعالان اقتصادی قرار می‌دهند و از این طریق سودجویی می‏ کنند. در برخی موارد نیز بدون اینکه معامله‌ای انجام شود، یا کالا،خدمات و یا پولی رد و بدل شود برای فرار از معرفی هزینه ها یا درآمدهای واقعی وکتمان فعالیت اقتصادی اقدام به سفارش فاکتور‌های جعلی می‌شود. زنجیره تخلفات کد فروشی وصدور فاکتورهای صوری تنها به اینجا ختم نشده و در برخی از موارد از فاکتور‌های صوری برای دریافت اعتبار وتسهیلات سوء استفاده شده است. کد فروشی به عنوان یکی از جرائم مالیاتی آثار وپیامدهای گسترده ای دارد.

نحوه کشف فاکتورهای صوری: 

1. بررسی اینکه ارائه کننده کالا و خدمات کد فروش، فاکتور فروش یا شرکت صوری و کاغذی نباشد. 
   
2. بررسی اینکه فروشنده کالا و خدمات از شرکت منحل شده یا غیر فعال اقدام به صدور فاکتور ننموده و شناسه ملی خود را به درستی اعلام کرده است. 
   
3. بررسی اعتبار گواهی ارزش افزوده. 
   
4. بررسی نوع و متناسب بودن فعالیت صادر کننده فاکتور با کالا و خدمات مندرج در فاکتور. 
   
5. بررسی مستندات حمل شامل بارنامه جاده ای و بیجک و… 
   
6. بررسی مستندات پرداخت شامل کپی چک های بانکی شرکت یا فیش های واریزی 

فاکتورفروشی و کد فروشی از راه های پولشویی و فرار مالیاتی و اخلال در اقتصاد کشور است و جرم تلقی می شود.